公司开票没有成本和进项发票,这种应该怎么做账?
1. 虚开发票。
因为销项发票为虚开,实际并没有相应的业务产生,所以自然也就没有与其关联的成本。这样的业务,对企业来讲存在相当高的税收风险。
这在会计报表上体现为不正常的毛利率,在税务报表上体现为没有与之对应的进项抵扣,而且虚开的发票很有可能与公司的主营业务不一致。这样的行为税务机关通过进销项比对是很容易发现类似问题的。而且虚开发票例来是税务机关打击的重点对象,这在税收风险中是属于高风险。
2.确实产生了销售,但没有取得与之相关联的成本票。
这种情况虽然销项是真实的,但是对企业的影响也是多方面的。在会计上,成本难以准确核算,在税务上,增值税无法取得进项进行抵扣,所得税成本无法在税前列支,需要在汇算清缴时进行调整,从而会导致企业的税负增加。
因此不管属于哪种情况,对企业都是会产生重大影响的。为了避免这些情况的产生,我们需要采取一些针对性的措施:
分析企业销售和成本构成。如果存在虚开发票的情况,要悬崖勒马,立即停止,却不可触碰税收的红线。如果全部是因为无法取得相应的成本票,那就需要做进一步的分析。
分析企业成本费用的明细,看哪一部分存在严重的缺票问题:
材料采购缺票的,考虑供应商的筛选,进行重新议价,或者对供应链进行改变,缩短或者延长供应链。
员工报销缺票的,要规范报销制度,加强员工培训。;
劳务报酬缺票的,要重新考虑价格协商或者经营模式的改变。
总的来说,只进行开票,却没有取得成本发票,企业存在一定的问题和相当大的税务风险。需要梳理没有进项票的原因,并采取措施予以解决,而不仅仅是考虑如何做账的问题,对于没有成本票的企业,需要引起相当的重视。
其实这块问题可以通过财税筹划+税收优惠政策来解决!
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